Налоговый кодекс в вопросах-ответах

Какая предельная сумма наличного расчета одного предприятия с другим предприятием на протяжении дня? 

 Согласно п. 2.3 ст. 2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004г.№ 637 предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам установлена ​​в размере 10000 грн. соответствии с постановлением Правления НБУ 09.02.2005р.№ 32 "Об установлении предельной суммы наличного расчета". Платежи сверх указанной предельной суммы проводятся исключительно в безналичной форме. Количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается. 

Учитываются ли при исчислении объекта налогообложения в составе дохода полученные штрафы, неустойки, пени и на какую дату? 

 Так, учитываются в отчетном периоде их фактического получения. 

 Нужно ли подавать отдельной порцией расчет по ф.1ДФ на физических лиц, не имеющих регистрационного номера учетной карточки? 

На всех работников, в том числе и тех физических лиц, за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, подается налоговый расчет единственным документом (одной порцией),если штатная численность работников на предприятии составляет до 1000 человек.Если штатная численность работников является большей чем 1000 человек, возможна подача налогового расчета несколькими порциями, каждая из которых представляет собой отдельный налоговый расчет со своим номером порции. 

Как отражать в налоговом расчете по форме № 1ДФ суммы выплат в связи с временной потерей трудоспособности (больничные) и отпускные, начисленные и выплаченные в одном отчетном периоде (квартале) за прошлые или последующие отчетные периоды? 

В случаях, когда проводятся доначисления и выплаты сумм за предыдущие налоговые периоды (месяцы), в частности, суммы выплат в связи с временной потерей трудоспособности (больничные), или начисление отпускных за будущие периоды,то такие суммы доначислений (начислений) следует относить к соответствующим налоговым периодам,за которые производятся начисления.

 Может ли юридическое лицо - плательщик единого налога вести Книгу учета доходов и расходов в электронном виде? 

 Нет, нельзя. Субъект малого предпринимательства - юридическое лицо обязан вести книгу учета доходов и расходов на бумажном носителе. 

Как в Книге учета доходов и расходов юридического лица плательщика единого налога отражается сумма транзитных средств? 

В доходной части Книги учета доходов и расходов отражаются все поступления, полученные на расчетный (текущий) счет и в кассу субъектом малого предпринимательства от продажи продукции (товаров, работ, услуг), имущества, включая основные фонды,принадлежащие субъекту малого предпринимательства и реализованные в отчетном (налоговом) периоде, внереализационные доходы и выручка от прочей реализации, в том числе транзитные средства,отображаемые в колонке 5 "Внереализационные доходы и выручка от прочей реализации".

 Как отразить в налоговом расчете по ф.1ДФ отпускные, выплаченные в отчетном квартале за периоды начисления будущего отчетного налогового квартала? 

В случаях когда производятся начисления за будущие периоды, то такие суммы начислений следует относить к соответствующим налоговым периодам, в которых были произведены начисления и выплаты. 

 По какому признаку дохода отражается в налоговом расчете по ф.№ 1ДФ сумма налогооблагаемого дохода, выплачиваемого физическим лицом-предпринимателем по гражданско-правовым договорам и не связана с их хозяйственной деятельностью? 

Сумма облагаемого дохода, выплачиваемого физическим лицам - предпринимателям и не связана с их хозяйственной деятельностью, отражаются в налоговом расчете по ф. № 1ДФ под признаком дохода "102". 

 Как заполняется графа 4 налогового расчета по ф.№ 1ДФ, если сумма НДФЛ перечисляется в бюджет в следующем месяце одновременно с выплатой заработной платы, но этот месяц относится к другому отчетного налогового квартала? 

Сумма налога, перечисляемого в установленные сроки в бюджет в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете по ф. № 1ДФ за тот период в который входит предыдущий месяц, за который осуществлено перечисление налога.Например, в графу 4 налогового расчета за I квартал входит сумма налога за январь, начисленная в январе и перечислена в феврале, за февраль (начисленная в феврале и перечислена в марте), за март (начисленная в марте и перечислена в апреле).